• 工作计划范文
  • 学校工作计划
  • 教学工作计划
  • 德育工作计划
  • 班级工作计划
  • 教师工作计划
  • 幼儿园工作计划
  • 安全工作计划
  • 卫生工作计划
  • 个人工作计划
  • 计划书
  • 工会工作计划
  • 班主任工作计划
  • 团委团支部工作计划
  • 党委党支部工作计划
  • 销售工作计划
  • 后勤工作计划
  • 年度工作计划
  • 财务工作计划
  • 行政工作计划
  • 培训工作计划
  • 下半年工作计划
  • 学生会工作计划
  • 计划表
  • 医务工作计划
  • 少先队工作计划
  • 社区工作计划
  • 办公室工作计划
  • 医院工作计划
  • 农村农业工作计划
  • 部门工作计划
  • 单位工作计划
  • 暑假计划
  • 寒假计划
  • 税收风险管理年度计划

    【年度工作计划】 池锝网 2016-03-22本文已影响

    篇一:关于印发《2015年全省税收数据管理和风险管理工作要点》的通知

    2015年全省税收数据管理和风险管理工作要点

    2015年全省税收数据管理和风险管理工作的总体要求是:围绕组织收入目标,以数据管理为基本保障,以提高风险监控能力为重点,以大企业税收管理为引领,加强涉税举报业务与风险管理的融合,进一步提高管理质效。

    一、优化涉税数据管理

    (一)改进数据质量管理方式。建立数据质量服务提醒机制,重点开展对财务报表、企业所得税汇算清缴申报、土地增值税项目清算申报等涉税数据质量的校验提醒工作;梳理、整合、完善大集中系统前端逻辑校验规则,制定前端逻辑校验审核清单并适时发布。

    (二)优化第三方数据采集。大力推动政府和相关部门构建涉税信息交换机制,充分发挥主观能动性,以风险管理需求为导向,遵循必要、有效的原则,积极获取“为我所用”的第三方数据;努力探索基于互联网等网络平台采集涉税数据,充分满足税收风险管理的需要;全面应用第三方数据管理平台,修订和完善第三方数据采集目录和相关标准,规范数据采集和处理。

    (三)完善风险管理数据支撑。依托大集中系统数据仓库和全省第三方数据管理平台,完善税收风险管理主题数据库,规范风险指标数据来源,提高识别效率;根据风险管理工作的需要,有针对 — 1 —

    性地补充采集部分涉税数据,为提高风险识别能力提供数据支撑。

    二、提升税收风险监控能力

    (四)完善风险管理相关制度。在认真研究论证的基础上,进一步完善和细化税收风险识别、等级排序及推送管理机制,规范风险任务管理。

    (五)加强风险计划管理。加强部门间沟通协作,充分发挥各业务处室的专业特长,从各处室职能角度,结合政策落实和年度工作重点,利用归集加工的内外部数据,科学分析全省税收风险分布的重点地区、行业、税种、事项等,提高风险管理计划与组织税收收入的契合度。

    (六)优化风险识别模型和风险指标。依托各业务处室开展对税收政策的梳理分析,逐步形成分行业、分税种和分特定事项的风险特征库;配合各业务处室对全省风险识别指标体系的应用情况开展周期性的评估、清理、优化和补充,做好指标分类分级管理与反馈结果分析,形成风险指标动态管理;组织开展全省重点模型和指标建设,扩充第三方数据风险指标,为风险管理工作提供支撑。

    (七)突出人机结合的风险分析。强化对系统自动识别风险的人工分析与验证,努力提高风险识别的准确性;研究制定税源信息反馈管理规范,将基层分局掌握的税源信息有效地转化为税收风险点信息。

    (八)强化税收风险任务管理。依据省局出台的税收风险等级划分标准,兼顾纳税人税法遵从状况,合理推送应对任务,满足基— 2 —

    层税源管理和组织收入的需要;完善风险应对策略,做好风险点和应对策略的解释与辅导;加强对风险应对效能的分析,及时发现数据质量和风险指标上存在的问题,并认真加以改进。

    三、深化大企业税收管理与服务

    (九)完善大企业税收风险管理运行机制。全面落实《江苏省地方税务局关于总局和省局定点联系企业税收风险管理工作的实施意见》,推进大企业税收风险管理工作规范、有序、高效开展。

    (十)深化大企业分集团和分事项税收风险管理。做好总局2015年相关企业集团的风险管理专项工作,同时对股权转让、跨境投资、关联交易等重大事项进行风险监控;继续完成总局2014年8户企业集团的风险应对和总结反馈阶段工作,督促企业做好整改,适时将8户企业集团的风险管理工作成果推广到行业的其他企业集团;做好2014年省局2户定点联系企业风险管理后续工作。

    (十一)建立健全大企业税务风险内控机制。研究建立定点联系企业税务风险内控机制,制定分行业、分集团的大企业税务风险指引;研究建立大企业税务风险内控测试指标体系,引导帮助大企业健全内控机制,防范税务风险。

    (十二)妥善处理大企业的涉税诉求。收集了解大企业涉税诉求,做好与相关部门和主管税务机关的沟通协调,做到规范受理、认真处理、及时回复;对纳税人普遍反映的涉税问题,要统筹协调并努力实现税法适用的确定性和执行的统一性。

    (十三)加快推进大企业税收管理平台建设。针对大企业的特 — 3 —

    点,建立大企业财务帐套等信息采集机制,完善大企业涉税数据常态化报送管理,强化大企业第三方数据与涉税情报采集,形成完整、规范、统一的集团一户式基础信息库;完善现有系统和软件功能,满足集团名册管理、个性化服务、遵从评价和业务协作等管理需要。

    四、进一步做好涉税举报管理工作

    (十四)加强涉税举报日常管理。按照《江苏省地方税务局关于税收违法行为检举管理工作有关问题的通知》要求,加强对检举信息的研究、分析与运用,推进涉税举报业务与风险管理的融合,规范税收违法行为检举受理、处理、告知等各环节管理。

    (十五)提升涉税举报信息化管理水平。编写涉税举报信息化管理需求,开发税收违法行为检举管理工作平台,实现不同部门、不同层级间检举案件转办、交办、督办的流程化处理,推进涉税举报资料电子化档案管理,提高管理效率。

    — 4 —

    — 5 —

    篇二:税收风险管理

    各省辖市、苏州工业园区国税局、常熟市、张家港保税区国税局,省局直属税务分局:为了深入学习实践科学发展观,紧密联系我省国税征管工作实际,全面落实税收管理科学化、专业化、精细化要求,省局决定借鉴运用风险管理理念和方法,进一步完善税收管理体制机制,转变税收管理方式,不断提高纳税遵从度。为全面推进这项重点工作,现提出以下工作意见。

    一、统一思想,明确目标,加强对税收风险管理工作的组织领导

    首先,要充分认识实施税收风险管理的必要性。多年来经济高速发展带来的纳税户急剧增长,与税务干部人数持续维持低增长形成鲜明反差,基层税务机关“人少户多”的矛盾日益尖锐。税收管理体制机制不适应新形势下税收征管工作的需要,税收信息化建设的持续发展难以推动税收管理方式发生根本转变。落实责任与监督制约难以协调统一。有限征管资源一方面短缺不足,一方面配置效率低下,征纳成本居高不下,等等。这些突出的矛盾和问题,制约着税收管理科学化、专业化、精细化要求的真正落实,制约着税收征管质量和效率的进一步提高。税收风险管理为有效解决上述矛盾和问题,提供了重要启示和有效路径。各地要紧密联系税收征管工作实际,紧紧围绕影响税收征管工作全局的主要矛盾,统一对推进税收风险管理的思想认识。

    其次,要充分认识全面实施税收风险管理的有利条件。2003年,全省国税系统借鉴流程再造等现代管理理论,建立了覆盖纳税服务、税收执法全过程的税收征管业务流程运行机制。2006年以来,以CTAISv2.0综合征管软件为基础,开发完成了以流程管理系统、监控决策系统、基层管理平台三位一体,外部信息交换顺畅的综合税收管理信息系统——CTAIS2.0江苏优化版。2007年以来,在各级部门之间,上下层级之间以及税源税基管理的主要环节之间,建立起职责清晰、衔接顺畅、重点突出、良性互动的税源联动管理机制等。这些重要举措不仅表明,风险管理的一些具体要求已经存在于税收征管实践中,同时也为全面实施税收风险管理创造了有利条件。各级税务机关在推进税收风险管理过程中,要充分认识并运用好这些有利条件。

    税收风险管理涉及各级各部门和税收征管各主要环节,专业化分工要求高,统一协调性要求高。因此,各级要十分重视加强对实施风险管理工作的组织领导、协调管理。各级税源管理联动机制建设的领导小组直接承担实施风险管理的组织领导工作,税源联动管理联席会议直接承担各级风险管理的协调管理工作。各级各部门和税源管理的各环节,要在联席会议的框架内,按照风险管理的程序要求,统一规划,明确职责,分工协作,密切配合。通过调整完善管理职责和运行流程,使联动机制迅速融入到风险管理的新格局中。经过努力,全省国税系统按照风险管理战略规划、风险识别、风险排序、风险应对和风险管理监控评估等程序架构,形成以提高纳税遵从为目标,以风险控管为导向,以信息平台为依托,征管资源优化配置,专业分工清晰明确,上下互动、衔接有序、运行顺畅的税收遵从风险管理体系。

    二、转变管理职能、发挥资源优势,细化省市局在风险管理中的职能配置,健全相应的运行机制

    省市局在实施风险管理工作中要充分发挥人力资源优势和信息资源优势。省市局的业务管理部门要从行政管理为主的职能体制,向行政管理加实体管理的职能体制转变;要从政策制度管理为主的职能导向,向政策制度遵从管理的职能导向转变,努力使省市局直接融入到风险管理的大流程格局中,逐步承担起风险管理运行流程中的“风险目标规划管理、风险分析识别、风险等级排序管理、风险应对支持管理和上收管理”等重要职能,发挥其在风险管理中的主导作用。具体工作任务重点包括:

    建立风险分析识别管理工作机制。要筛选、整合监控决策系统中的税源预警监控指标和税源管理联动指标,建立省级风险特征指标库。计统部门牵头管理日常税收风险分析识别工作,主要从事税收风险的宏观分析,包括经济与税收、跨税种、跨部门以及重点税源的综合

    税收风险分析;税种管理部门、专业管理部门在综合分析的基础上,针对税种管理、专业管理的特点、难点和热点,深化各税种管理中、各专业管理中的税收风险分析;征管部门主要从事税收程序性风险分析;稽查部门、税种管理部门、专业管理部门还要通过对税务稽查、纳税评估等典型案例解剖,开展微观风险分析。

    建立适应风险分析识别要求的风险信息情报管理机制。征管和信息中心牵头,各部门密切配合,基于监控决策系统的信息查询分析模块,建立纳税人情报信息管理库。重点是提高内部信息的共享度,挖掘税收管理过程中税收风险信息情报资源;拓展外部信息的采集渠道,采集地税、上市公司报表、工商、统计、行业管理部门和管理协会等部门信息;提升跨地区信息交换、查询功能,形成跨地区信息情报采集、交换管理机制。

    建立协调统一的风险应对管理机制。强化部门联动,做好年度专项检查、行业纳税评估等风险应对的总体规划和分部门风险应对的计划安排。省局本级开展各税种、各专业管理联动纳税评估,由征管处牵头负责。年度专项检查工作,由稽查局牵头负责。深入研究不同时期主要税收风险的应对策略,总结设计应对风险的方法和措施,为基层风险应对提供专业支持;做好数据模型、分析工具的研发工作,研究收集制定业务操作模本、评估审计指南等,提高对基层税务机关风险应对的指导力和支撑力,这项工作,由省局征管处牵头负责。对基层一线遇到的复杂政策和征管问题,各相关部门要及时提供专家指导帮助。部分重要复杂应对事项上收到省局直接进行风险应对;联系部分大企业直接实施以风险控制为重点的专业化管理,这项工作主要由大企业和国际税收管理部门负责。

    建立风险管理工作目标管理和保障机制。征管和计统部门要发挥联席会议秘书部门作用,做好全系统风险管理的规划管理工作,对规划期风险管理的工作目标、阶段重点、方针策略、主要措施、实施步骤等作出系统性安排。对规划期风险管理工作作出及时的总结评估,为风险管理体系持续改进、持续完善提高提供依据。

    省辖市局要按照省局的统一安排部署,做好本地区风险管理年度规划工作。以省局风险特征库为基础,根据本地区纳税人产业分布结构状况,及遵从风险发生的主要特点,建立本地区的市级风险特征库;参照省局的部门分工,组织好日常风险分析识别工作。建立风险等级排序管理工作机制,根据本(本文来自:WWw.cdfDs.com 池 锝 范文 网:税收风险管理年度计划)地区税收风险发生的特点和人力资源分布状况,做好风险等级排序相关参数的调整维护,做好风险等级排序的日常管理工作。根据省局的统一规划,做好中小企业风险分析应对指南、模板的编制工作。结合省局纳税评估、专项检查等工作安排,制定本地区年度联动纳税评估、整合专项检查等规划部署工作。对部分复杂事项实施上收管理;按照大企业管理的统一要求,开展上收大企业税收分析监控和风险应对工作;对一线一些风险应对工作中的疑难问题提供及时的支持帮助。做好全年风险管理总结评价和绩效评估工作。

    三、创新管理方式、优化资源配置,明确细化县以下税务机关在风险管理中的关键点和着力点

    县局以下国税机关在实施风险管理工作中,要以科学组织实施风险应对为主轴,以推进县局实体化和创新税收管理员制度为重点,优化资源配置,提高税收管理的综合效能。县局机关要从以行政管理职能为主的职能体制,向以直接承担税源税基监控管理等实体职能为主的职能体制转变。县局机关要认真落实“把审核、审批等事务性工作前移至办税服务厅”等规范要求,进一步清理、简化考评考核等行政事务性工作,不断提高直接承担税源税基管理的职能比重。具体职能包括:在纳税人较多的地区,直接承担税收风险的等级排序管理;直接承担本县域范围内纳税人风险信息情报管理和对外交互工作;直接承担本县域范围内的风险分析识别工作;直接承担部分复杂事项的组织应对工作;直接组织实施中小企业的行业风险应对管理;按照风险类型直接实施专业化应对工作;直接组织实施全部或部分大企业(或重点税源户)风险分析监控、风险应对等事项;按照职责分工,做好省市局上收管

    理的协助配合工作等。在纳税人比较多的地区,按照风险类型实施专业化应对、中小企业的行业管理、全部或部分大企业(或重点税源户)的风险监控和风险应对等事项,也可以由县局所属的专门机构承担。

    要按照税收风险管理的总体构架创新管理员制度,形成与管理层风险分析识别、风险等级排序相衔接的管理员职能体制。要合理分解户管员管理职责,把税收风险分析、专业纳税评估、大企业的风险监控应对、中小企业的行业性风险监控等专业化程度较高的风险管理职能,从属地管理的税收管理职能中分离出来;把制度性安排的、事务性管理服务职能保留在属地管理的职能中。具体职责分解范围,由省辖市作出统一规定。要把综合业务素质较好的管理员配置到风险等级高、业务复杂程度高、综合技术应用要求高的专业管理岗位。在专业机构或县局等更高层面上,建立具有专业化管理能力的管理团队,不再实行划片分户的管理模式,根据风险等级排序针对不特定纳税户,开展大企业管理、专业评估、行业管理等工作。省局将在全省范围内,选择一些县(区)局,作为全省县局实体化和税收管理员制度创新试点单位;在认真总结试点经验的基础上,出台全省县局实体化和税收管理员制度创新指导意见。省辖市局可根据本地区的征管状况实际,有序开展试点工作。

    按照风险管理的要求,科学安排好风险应对工作。在风险应对策略选择上,要从偏重税收执法,向综合配套运用税法宣传、咨询辅导、提示提醒、纳税人自我修正、约谈说明、税收核定、税务稽查等递进措施转变。在风险应对对象确定上,要从无差别的平均管理,向基于风险识别、等级排序,开展有针对性的风险应对转变。在风险应对模式选择上,要改变不区别“纳税人规模、风险类别”实施单一应对的模式,对大企业实施个性化的分析、监控,对中小企业按行业、风险类型等实施效能型管理。在风险应对方式上,要从简单地开展实地稽查取证方式,向重点做好申报数据、基础信息与相关涉税信息比对审核和案头分析工作转变。在风险应对技术应用上,要克服用单一税负指标进行简单比对的做法,通过加强培训,提高综合应用风险指标、评估模型等技术工具开展应对处理的能力。

    四、加强知识技能培训,推广应用信息平台,做好税收风险管理的支持和保障工作全省上下要全面开展税收风险管理原理及其实践应用知识的培训,省局分次分批完成对各级领导和师资的培训工作。各地要在五月底之前培训到全体国税干部。年内,各地要根据省局的部署要求,做好与风险管理要求相关的以“纳税评估、税收经济分析、财务会计知识、税务稽查、反避税、计算机操作”等为重点的业务培训和技能练兵,为落实税收风险管理要求提供智力保障。

    省局按照风险管理的程序要求,成功开发了基层管理平台,近期将完成基层管理平台的上线部署工作。各地要按照省局的统一部署要求,积极稳妥地做好基层管理平台的推广应用工作。一是要认真组织好基层管理平台的操作培训工作。各地要组织力量系统解读基层管理平台的主要业务功能设置,迅速培养一批熟练操作的业务骨干。上线初期要确保各级各部门都有专人能够熟练操作使用,基层分局的综合管理岗、各税源管理部门均有专人能够熟练操作使用,年底前力争达到从事专业管理的税收管理员人人都能操作应用。二是要按照基层管理平台中风险管理的程序要求,各级各部门要明确风险特征库的管理岗及相应的责任人员,承担本级风险特征指标的分析解读、采集编写、选择维护等工作。要明确风险等级及应对策略选择的管理岗位及相应的人员,承担纳税人风险等级的解读、干预以及不同等级纳税人风险应对措施选择等工作。各级要明确本级各部门与风险特征库指标体系之间的内在联系,要逐步适应并加强对风险特征库、风险等级排序、高风险纳税人应对策略选择等重要环节的管理工作。设置好风险等级排序、风险应对策略选择分配、风险信息补充采集等专门管理岗位,确保各项功能衔接顺畅,发挥设计效果。三是要做好基层管理平台与监控决策系统中风险特征库、联动管理平台、流程管理系统中相应工作流之间的信息流贯通对接和数据验证工作。

    篇三:企业税收风险管控与税收规划(CCH)

    企业税务风险管控与税收规划

    【课程背景】:

    2013年两会结束了,国务院提出了机构职能转变十大举措:1.减少和下放投资审批事项;2.减少和下放生产经营活动审批事项;3.减少资质资格许可和认定;4。减少专项转移支付和收费;5.减少部门职责交叉和分散;6.改革工商登记制度;7.改革社会组织管理制度;8.改善和加强宏观管理;9.加强基础性制度建设;10.加强依法行政。这对于企业来说有什么利好消息?企业认缴资本的工商登记改革后相应的税收政策怎样变化?社会组织管理制度除去了行业主管部门审批这样一个行政监管,给我们企业留下了怎样的空间?税收上有什么可以操作的空间呢?

    对于企业的财务总监或总经理来说,不可能对国家税务总局每一个文件都研究学习,怎样能够通过报表的形式动态掌握企业的涉税情况及涉税风险情况?怎样知道企业在今年是否进行了有效的税收规划?并取得怎样的业绩,同时了解企业的涉税风险大小,这些是每个财务管理 者仍至企业家都必须掌握的信息。

    本课程就是通过运用管理学的理论,用报表的语言,来规范企业的税收管理,监控和规避企业的税务风险,进而开展合理避税,达到风险可控,节税有制的目标。同时介绍 大量案例,从企业设立到企业融资、采购材料、运营、销售产品等环节进行分析,通过案例让企业老板了解其中的涉税风险节点及税收筹划的关键节点。从而实现更好地控制企业涉税风险及合理规避税收负担这样一个目标。

    同时附送一个个人理财的章节,作为管理者自己的财产都不能实现保值增值,那么谁会相信您有能力为企业资产进行保值增值呢?

    【课程收益】:

    1.财务总监等管理者实现用报表来监控企业涉税风险。

    2.财务总监等管理者可以建立税收规划的激励机制并激励企业财税人员做好本职工作,实现赏罚分明的激励效果。

    3.关注并了解企业的经营全过程中的涉税风险节点及筹划节点,注意每个决策之前对涉税风险的分析。

    4.同时关注内控理论与报表分析理论在企业决策管理中的应用。

    【课程时间】:

    2天课程,第一天下课后,留半小时答疑。

    课程提纲:

    引言:

    案例1.【某金融街控股公司简单错误造成巨额损失,财务总监被辞的背后原因分析】

    (1)拥有税务经理把关为什么会犯这么低级的错误?(2)税务总局与财政部每年都 下发1000个文件怎么处理?财务总监分身乏术又怎么监控?(3)公司管理者怎么监控企业纳税情况及是否存在涉税风险?

    案例2.【巨额违约金支付的风险到底由谁来承担?】

    (1)合同法下的违约金双倍返还的背后到底隐藏着什么样的交易?

    (2)这种做法是税收规划吗?避税合理吗?

    (3)这种风险到底是总经理承担,还是财务总监来承担?还是另有其人?深度解析刑罚修正案七。

    (4)企业购入奇花异草、奇石、古懂特别是假古懂的涉税风险点在哪里?怎样管控?

    案例3.【财务总监首要的服务对象就是老板,然而给老板个人所得税筹划失误了怎么办?】 案例4.买一赠一的财税政策滥用,给企业及税务征管带来怎样的挑战?是企业内控出现了问题,还是税务机关征管出现了问题?

    对于这种风险应如何规避?

    发生了这样的问题怎样处理?

    案例5:认缴资本制度的税收政策调整?

    新的社会组织登记制度改革给企业税收筹划留下了怎样的空间?

    第一讲,企业税务风险与风险管控

    一、企业税务风险的内容及形式

    1企业涉税风险的内涵

    2企业涉税风险的具体表现形式

    二、企业涉税风险产生的原因探析

    1企业涉税风险的内在根源

    1.1企业税务管理缺乏相应的岗位及职能定位

    案例6:【老板决策带来的风险】

    案例7:【合同签订过程中的税务风险】

    案例8:【招待局长的费用的税务风险】

    案例9:【新政策不懂造成的税务风险】

    结论:1.领导决策;2.合同签订;3.会计处理;4.信息不对称都造成了企业涉税风险

    1.2企业涉税风险预警和内部控制机制不健全

    (1)缺乏对涉税风险的认知

    风险到底有什么的危害程度,刑罚、罚金?

    案例10:【东星航空公司偷税案】

    案例11:【内蒙古扎兰屯市电力设备厂总经理柏庆林再次处罚偷税案】

    (2)税收遵从成本的管理缺位

    (3)尚未建立起涉税风险预警体系

    (4)缺乏定期检查和评估制度

    2企业涉税风险的外部诱因

    2.1税收制度设计存在不合理和不完善之处,诱发税务风险的产生

    2.2税收征管方式上的不适宜做法使税务风险的出现成为可能

    2.3税务机关税务稽查的局限性增加了税务风险出现的概率

    (1)稽查指令性计划与指导性计划

    (2)稽查检查面低

    (3)选案过程抓大放小

    三、企业税务风险的相关测定

    1税收检查率与企业罚款率的关系

    1.1滞纳税款时间对偷税罚款倍数的影响

    1.2检查概率对偷税罚款倍数 影响

    2税收检查率与企业套利空间的分析

    3企业内部税务风险控制指标体系建立

    3.1持续经营假设下的纳税监控体系

    3.2准确纳税假设下的纳税监控体系

    3.3纳税评估指标项下的纳税监控体系

    四、企业税务风险 的规避与控制

    1企业税务风险的规避

    1.1转移涉税风险的管理模式 (哪些可以通过技术进行处理,哪些风险是不可以规避?不同模式 下的比较)

    1.2自我管理的涉税风险管理模式

    1.3自我管理与外包相结合的管理模式

    2企业税务风险的控制

    2.1以税务风险预警的标准结合总经理的风险偏好确定预警标准

    2.2最大风险承担能力监测

    【案例12】【一个会计人员的两套账掌控的涉税风险分析】

    结论:涉税风险要用制度进行控制1.建立控制体系2.建立激励机制

    第二讲 企业税收规划与制度创新

    一、企业税收规划的内涵:

    案例13【月饼税的规避方案介绍】

    1.很简单,但跟我财务人员有关系吗?2.既然没有关系,一旦失败发生危险又何苦?

    二、企业税收规划的方式

    1.自我管理

    【案例14】【为老板儿子留学进行的税收规划】

    2.聘请税务顾问

    三、企业税收规划的制度缺陷

    1缺乏激励机制

    2缺乏考核基础

    案例15【某国有银行财务总监拒绝退回多缴税款】

    四、企业税收规划的制度创新

    1.设立机构、明确职能、定岗定员

    2.建立全面预算的考核机制

    3.与外部专家结合进行税收规划

    4.建立信息搜集与使用监控体系

    5.加强激励机制建设。

    案例16:某企业集团的考核制度。第94页

    第三讲企业涉税风险控制与税收规划案例分析

    一、 公司设立过程中的涉税风险控制与税收规划

    1.企业外部组织形式的涉税风险控制

    —有限责任公司、合伙企业、个人独资企业的选择

    房地产企业、商业企业等行业类型

    2.企业内部组织形式的涉税风险控制

    —分公司、子公司、职能部门的选择

    【案例17】:分公司与子公司的选择

    【案例18】:餐饮集团拆分的筹划

    3.投资领域、选址等带来的涉税风险控制

    高新技术、软件、节能环保等领域,西部开发、高新区,马尔代夫、香港、新加坡、美国、日本、俄罗斯、哈萨克斯坦、白俄罗斯、南非、南亚、越南、伊拉克等国。

    4.房地产开发企业拿地的形式及税收规划

    二、 企业投融资过程中的涉税风险控制与税收规划

    1.出资方式的选择(房地产企业项目资本金约束、外资企业、内资企业注册资本及认缴资本应用)

    篇四:即墨市地方税务局税收风险管理工作情况汇报

    即墨市地方税务局

    税收风险防范工作开展情况汇报

    税收工作属于高危职业。税收执法和廉政风险的预防并不是一般意义上的教育所能够解决的,需要我们积极探索新思路,新举措。国家税务总局、省局和青岛市局先后出台了加强内控、规范税收执法监督管理的文件,为税收风险管理工作开展明确了方向。即墨局在实践中以此为指导,紧密结合专业化税源管理工作,从建立健全风险防范的运行机制入手,实现了税收风险管理工作突破,取得明显成效。

    一、税收风险防范工作开展情况。

    即墨局在税收风险管理工作开展中,以风险防控为核心,以岗责明确、流程规范为基础,通过对表面和深层次风险点的查找,并积极实施预防和控制,从根本上解决职责不清、工作监督不到位、执法随意粗放、疲软等问题,达到了风险防范、规范执法、避免干部出问题的目的。主要有以下特点:即紧紧围绕专业化税源管理工作,突出了三个重点,明确了四个目标。

    (一)突出了税收管理风险、税收廉政风险和纳税人遵从度风险三个重点。

    税收管理风险是指税务机关或税务人员未依照或未完全依照法律、法规和行政规章的要求,在税收执法或履行职责中给国家或纳税人造成的损失所应承担的责任。

    纳税遵从风险指纳税人不遵从税法产生的风险。 税收廉政风险是指税务机关和税务人员在税收执法或履行职责中的不廉行为所承担的风险。

    税收管理风险、纳税人遵从度风险是税收廉政风险生存的土壤,税收廉政风险是税收管理风险、纳税人遵从度风险产生的思想根源和后果体现。

    即墨局在开展风险防范工作中,突出税收工作特色,将税收管理风险、纳税人遵从度风险和税收廉政风险紧密结合在一起。通过加强税收廉政风险防范,提高税收执法质效;通过纳税人遵从度的提高,税收执法的规范,消除不廉行为生存土壤,促进税收廉政风险防范的有效开展。

    1、规范税收执法,强化税收管理风险防范。制订了《即墨市地方税务局开展税收管理风险防范工作暂行实施意见》及《即墨市地方税务局税收执法风险点识别及评估》,对地税工作人员在税务登记、税款征收、税收管理、税务稽查、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等执法活动中存在的各种执法风险信息进行了识别,从发生机率、危害程度、形成原因等方面进行评估,并划分高、中、低三级。共计查找出执法风险点44个,其中高风险点25个,中风险点13

    个,低风险点6个。从风险点描述、执法依据、防范措施、执法责任部门及责任人四方面进行详细规定,做到人人规范执法,廉洁从政。 2、按照加强两权制约和监督的要求,实施税收廉政风险防范。一是结合税收工作实际,即墨地税局将工作中可能引发不廉洁行为甚至违纪违法问题的廉政风险界定为四类,即思想道德风险、规章制度风险、岗位职责风险、工作流程风险,进行重点防范。二是针对关键环节、重点部门和重点岗位,特别是具有干部人事权、行政执法权、行政审批权、财务管理权的部门,结合个人目前的岗位、职务安排定位等情况,对照履职、执行制度的实际,采取“自己找、同事帮、科长审、群众评、班子定”的方法,着眼于领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次,分类查深、查透、查清、查准岗位廉政风险点。通过查找,共找出风险点56个,其中:思想道德风险5个,岗位职责风险44个,工作流程风险4个,规章制度风险3个。三是根据风险发生机率或危险严重程度,划分风险等级,通过查找和提示每一个岗位流程可能存在的廉政风险,将廉政风险具体化、公开化,使税务干部、职工强烈感到廉政风险无处不在,防范风险不可松懈,做到禁于未萌,止于未发。

    3、信息管税,重点关注纳税人遵从度风险。分税种、分行业、分事项、分区域设臵预警指标,明确纳税人遵从度

    风险防范重点,通过案头分析查找疑点,针对性地采取措施,消除风险点,提高征管质效。

    (二)明确了“职责明确、环节流畅、制衡有效、监督到位”四个目标。

    1、职责明确。职责明确是风险防范的基础。从税收风险管理的角度来,职责明确主要有以下特点和要求:

    一是按事分岗,实现工作思路和工作方法由管户向管税源信息、管事的转变。

    二是人机结合,过程控制。

    三是强化岗位衔接。明确业务的发起人、各环节承办人、各层次的风险监督人。

    插入:即墨市地税局专业化税源管理岗位职责及征管流程.rar

    2、环节流畅。我们建立了“数据采集→发布预警指标(风险点库)→案头分析评估(风险点)→派工核实→风险点消除及数据增值应用→结果反馈及评价考核”的信息管税流程。

    这是专业化税源管理工作的核心流程。具体到每一项工作、每一个岗位,均制定了互相衔接、互相制约、层层监督的流程。

    特点:一是始终以风险点体系为主线,将税收执法风险防范、纳税人遵从度风险防范和税收廉政风险防范融合在信

    息管税的流程之中;

    二人机结合,分析查找内部管理漏洞和外部不遵从的疑点,明确工作重点;

    三是以工作岗责的衔接为保障,实现权力制约和内部监督到位。

    效果:既促进了税收征管业务的顺利开展,又防范和化解了风险,同时也督导纳税人遵从度的提高。

    3、制衡有效。围绕着税收执法责任的落实建立健全内部制约机制。通过岗位分工、协作,达到有风险的事项有人处理,管理上的漏洞有人解决,上一环节工作落实不到位有人监督,化被动为主动,建立制衡有效的税收风险防范运行机制,达到动态防范的效果。

    4、监督到位。

    一是在监督对象方面,从领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次实施税收风险防范监督。重点监督领导班子成员在“三重一大”(重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用)等方面岗位风险;监督科所负责人在履行岗位职责、执行制度、行使业务处臵权和内部管理权等方面存在或潜在的风险内容;监督一般岗位风险在履行岗位职责、执行制度和行使自由裁量权方面存在或潜在的风险内容。

    二是在监督方式方面,从内部流程考核、监察科日常考

    相关热词搜索:年度计划 税收 风险 税收风险管理工作计划 税收风险建议

    【年度工作计划】图文推荐
    网友评论

    Copyright © 2006 - 2016 cdfds.com All Rights Reserved

    池锝网 版权所有